201.應付賬款管理[第1頁/共2頁]

本軌製自公司總經理簽發之日起履行。

××公司對付賬款辦理軌製

為包管對付賬款的精確性，財務處需按期（起碼一個季度）查詢公司技術質量處的質量扣款環境，並與配套戶停止對賬。

第三步：台賬。

（1）對付賬款的流程與內容

貨色運達後，由采購部驗收人查驗數量和毀損環境，質檢職員根據條約規定的標準查驗質量後，采購包辦職員製作“收貨告訴單”經管帳具名確認後，交堆棧職員辦理入庫。

參與采購條約文字會簽。

本軌製合用於公司有條約束縛的耐久或短期配套戶，臨時配套戶的對付賬款辦理參照“財務辦理軌製中的采購節製辦理”。

第五步：管帳考覈製單。

①企業購入質料、商品等驗支出庫，但貨款尚未付出，按照有關憑據，借記“物質采購”等科目，按公用發票上說明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進項稅額）”等科目，按對付的價款，貸記本科目。

①如果對付賬款不含現金扣頭，則按產生時的金額入賬。

淨價法：按采辦的貨色和對付賬款結算憑據中的代價扣除最大現金扣頭後的金額入賬。

第一步：簽訂采購條約。

6、履行

管帳考覈入庫單無誤後，製作記賬憑據，並在采購台賬上做記錄。

①流程

第二步：收貨告訴。

2、範圍

管帳和采購部分按期對賬，及時措置非常。

3、職責部分

總價法：按采辦的貨色和對付賬款憑據中的代價（未扣除任何現金扣頭的金額）入賬。

對付賬款入賬分兩種環境：

配套科在簽訂條約時需求明白標明付款時候與付款體例，並且按照配套戶的實際環境對配套戶停止分類，首要可分為A、B、C三類，A類和B類各限定6戶，其他全數劃歸C類辦理，配套科收到配套戶所開辟票後，需由科室指定專人具名後及時交財務處。

（3）對付賬款覈算內容

為標準財務操縱，加強對對付賬款的辦理，包管對付賬款的精確性和有序付出，特製定本軌製。

②內容

（2）對付賬款入賬體例

第七步：對賬。

1、目標

③企業開出、承兌貿易彙票抵付對付賬款，借記本科目，貸記“對付票據”科目。

第六步：付款結算。

企業應按供應商設立對付賬款台賬，詳細反應內部各停業部分以及各個供應商對付款項的產生、增減變動、餘額及賬齡等財務資訊。

②企業接管供應單位供應勞務而產生的對付未付款項，按照供應單位的發票賬單，借記“出產本錢”、“辦理用度”等科目，貸記本科目。付出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

配套庫每月按照本公司客戶的出賬數為配套戶結算，填開《入庫單》並標明所屬月份及時交財務處。