會計基礎參考答案[第1頁/共18頁]

（2）結轉本錢時借：主營停業本錢――加工補綴7000貸：出產本錢――幫助出產本錢（機修車間）700034.借：銀行存款5850貸：其他停業支出――質料發賣5000貸：應交稅金――一應交增值稅（銷項稅額）85035.借：主營停業稅金及附加2000貸：應交稅金――應交都會保護建1400貸：其他應交款――應交教誨費附加60036.借：主營停業本錢――產品發賣221675貸：庫存商品――A產品180375――B產品4130037.借：其他停業支出――質料發賣3500貸：原質料――丙質料350038.借：銀行存款194550貸：應收賬款――三立貿易公司19455039.借：銀行存款100000貸：投資收益10000040.借：銀行存款8000貸：停業外支出――罰款支出800041.借：停業外支出――捐贈支出15000貸：銀行存款1500042.借：停業外支出――罰款支出500貸：銀行存款50043.借：主營停業支出――售322500――加工補綴10000借：其他停業支出一質料發賣5000借：停業外支出8000貸：本年利潤44550044．

26.借：財務用度600貸：預提用度600

30.借：庫存商品――A產品36000貸：出產本錢――A產品36000

3．本期產生額及餘額試算均衡表××年×月31日 單位：元（二）1．（1）借：原質料一一甲質料30000借：應交稅金――應交增殖稅（進項稅額）5100貸：對付賬款――A公司35100（2）借：原質料――乙質料40000借：應交稅金――應交增殖稅（進項稅額）6800貸：銀行存款26800貸：對付賬款20000（3）借：對付賬款――A公司20000――B公司1000（4）借：出產本錢7000貸：原質料――甲質料3000――乙質料4000原質料明細分類賬賬戶稱呼：乙質料 數量單位：噸對付賬款明細分類賬戶明細分類賬戶產生額及餘額表（三）

20.借：耐久告貸50000

（3）體例產品本錢計算彙總表。

23.借：對付賬款2000貸：本錢公積2000

（2）其他停業利潤=70000-65000=5000（元）

35．借：利潤分派――提取法定紅利公積990貸：紅利公積―一法定紅利公積990

3完工產品答允擔質料用度=200×276.4=55280（元）

4期末在產品答允擔質料用度=50×276.4=13820（元）

借：原質料――甲質料83200――乙質料94800貸：物質采購――甲質料8320014.借：出產本錢――A產品60500――B產品47500借：製造用度16000借：辦理用度9000貸：原質料――甲質料43500――乙質料50000――丙質料3950015．借：現金28000貸：銀行存款2800016.借：對付人為28000貸：現金2800017.借：出產本錢――A產品12000――B產品8000借：辦理用度6000貸：對付人為2800018．借：出產本錢――A產品1680――B產品1120借：製造用度280借：辦理用度840貸：對付福利費392019.借：製造用度15000借：辦理用度1500貸：累計折舊1650020.借：辦理用度400借：現金100貸：其他應收款――張明50021.借：製造用度250借：辦理用度750貸：銀行存款100022.借：待攤用度――保險費9000貸：銀行存款900023.借：財務用度3000貸：預提用度――對付利錢300024．借：製造用度2000貸：待攤用度――保險費200025.借：製造用度10000貸：銀行存款1200026．（1）計算製造用度分派率和兩種產品各應分派的數額製造用度分派率=45530÷（12000+8000）=2.2765（2）計算A、B兩種產品各應分派的製造用度數額A產品應分派的製造用度=12000×2.2765=27318（元）