會計基礎參考答案[第7頁/共18頁]

1．借：物質采購――甲質料10000借：應交稅金――應交增殖稅（進項稅額）1700貸：銀行存款117002．借：原質料――甲質料10000貸：物質采購――甲質料100003．借：物質采購――甲質料20000――乙質料16000借：應交稅金――應交增殖稅（進項稅額）6120貸：對付賬款421204．分派率=（600+300）÷（2000+1000）=0.3甲質料應分派的采購用度=2000×0.3=600（元）

（3） 質料采購本錢計算表2005年×月（4）購進質料付出價稅款的管帳分錄：

（1）批準前借：待措置財產損溢――待措置活動資產損溢3510貸：應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出）510（2）批準後借：原質料（殘料代價）400借：其他應收款（保管職員補償部分）2000借：辦理用度（差額部分作運營喪失）1110貸：待措置財產損溢――待措置活動資產損溢3510（3）假定上述喪失是因為水患形成的，批準後管帳分錄為借：原質料（殘料）200借：其他應收款（保險公司）2500借：停業外支出（非常喪失）8106．

3.借：銀行存款3510貸：主營停業支出3000貸：應交稅金――應交增殖稅（銷項稅額）510

2．銀行存款日記賬

31.借：主營停業本錢43000貸：庫存商品――A產品43000

（2）借：所得稅50828.25貸：應交稅金――應交所得稅50828.2546．借：本年利潤50828. 25貸：所得稅50828.2547.借：本年利潤1050000貸：利潤分派――未分派利潤105000048．借：利潤分派―一提取法定紅利公積105000一提取法定公益金52500貸：紅利公積――法定紅利公積105000――法定公益金5250049．借：利潤分派――對付淺顯股股利300000貸：對付股利30000050.借：應交稅金――應交所得稅50828.25貸：銀行存款50828.25

13.借：銀行存款23400

借：庫存商品――A產品80000――B產品80000貸：出產本錢――A產品80000――B產品90000（16）借：應收賬款262080貸：主營停業支出224000貸：應交稅金――應交增殖稅（銷項稅額）138080（17）借：主營停業本錢160000貸：庫存商品――A產品72000――B產品88000（18）借：停業用度7120貸：銀行存款7120（19）借：財務用度5000（20）借：辦理用度1200貸：待攤用度1200（21）借：停業外支出7240貸：銀行存款7240（22）借：其他對付款600貸：其他停業支出600（23）借：銀行存款4680貸：其他停業支出4000貸：應交稅金――應交增殖稅（銷項稅額）680借：其他停業支出3000貸：原質料3000（24）借：主營停業支出224000借：其他停業支出4600貸：本年利潤228600借：本年利潤187400貸：主營停業本錢160000貸：其他停業支出3000貸：停業用度7120貸：辦理用度5040貸：財務用度額5000貸：停業外支出7240（25）應交所得稅=（228600-187400）×33%=13596（元）